UAE Federal Law No (7) of 2017 on Tax Procedures

On July 31, 2017, the UAE government issued Federal Law No (7) of 2017 on Tax Procedures (Tax Procedural Law). The Tax Procedural Law provides general guidance on the administration, collection, and enforcement to the upcoming tax laws in the UAE, including the Value-Added Taxes Law (VAT Law).

The following points are the highlights of the Tax Procedural Law, which UAE businesses can use in preparation of VAT implementation:

Tax obligations
1 Businesses shall keep accounting records, commercial books and tax-related information as specified in the respective tax law.
2 Returns and documentation related thereof, which need to be submitted to the UAE Federal Tax Authority (FTA), shall be in Arabic.

Tax registration
1 Self-assessment of UAE businesses are required when it comes to eligibility to register or to deregister for tax.
2 Tax-registered businesses shall ensure that information disclosed to third parties and the FTA are correct, up-to-date and in correct format.
3 Licensing authorities (for instance, the Departments of Economic Development) shall share information with the FTA within 20 business days of the licence issuance.
4 Tax-registered business shall ensure that the tax returns are filed in time and correctly as well as pay the correct amount of due tax.
5 The Tax Procedural Law provides possibilities for tax-registered businesses to voluntary correct the return submitted in the previous tax period.

Tax procedures
1 Notifications from the FTA shall be addressed to the registered address of the tax-registered businesses. Thus, it is very crucial for tax-registered business to keep their information updated and correctly registered with the FTA. The notification is considered to be served when the FTA delivers to the registered address of the tax registered business or its tax agent or its legal representative.
2 Tax-registered business is also allowed to appoint a tax agent to represent them in front of the FTA.

Tax audits
1 The tax audit may be performed in the place of business of the tax registered business, the FTA premise, or any other places where the tax registered business carries on business, stores goods or keep records.
2 The FTA generally gives a five-business-day notice if the audit is to be conducted in the premise of the tax-registered business. Only in very exceptional cases where the FTA visits unannounced and close the tax registered business for up to 72 hours to conduct the tax audit.
3 In normal cases, the audit shall take place during the FTA’s normal working hours.
4 Once the tax audit is completed, the FTA must inform the results to the respective tax registered business and provide the documents/data used by the FTA to arrive at the said final result (if requested by the tax-registered business).

Tax assessment and penalties
In cases of non-compliance by the tax registered business, the FTA may issue:
1 A tax assessment with the tax payable based on their own method of calculation.
2 An administrative penalties assessment and notify tax registered business within five business day. The administrative penalties shall be no less than Dh500 and more than three times of the amount of tax due.

The list of activities, which are considered to be tax evasions, are provided in the Tax Procedural Law. The penalties for such evasion can be imprisonment and/or monetary penalty.

Tax objection procedures
There are three stages for a tax-registered business to object to FTA decisions: reconsideration, through tax dispute resolution committees and UAE federal court for cases where the amount of tax and administrative penalties are more than Dh100,000.

Tax refund and collection
Tax-registered businesses may apply for refund for the excess tax paid. Before approving the refund, the FTA shall offset against any tax due or may reject if there are other disputed tax amounts.
The payable tax shall be paid within the deadline specified in the tax law to avoid administrative penalties.

تبدأ دولة الإمارات العربية المتحدة تطبيق ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من مطلع عام 2018

تبدأ دولة الإمارات العربية المتحدة تطبيق ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من مطلع عام 2018، بالتزامن مع تطبيقها في بقية دول مجلس التعاون الخليجي.

وستساهم ضريبة القيمة المضافة في تعزيز الاستقرار المالي، من خلال تنمية الإيرادات الحكومية عبر مصدر دخل مستدام يساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية العالية الجودة في المستقبل. إذ تساهم هذه الإيرادات في تعزيز جهود تنويع بنية الإيرادات الحكومية بعيداً عن قطاع النفط، لتحقيق التنمية المستدامة.

وتعد “القيمة المضافة” ضريبة غير مباشرة تفرضها الغالبية العظمى من دول العالم على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها، إذ تعد هذه الضريبة واحدة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعاً حول العالم، حيث تطبّق أكثر من 150 دولة ضريبة القيمة المضافة (أو ما يعادلها: ضريبة السلع والخدمات)، بما فيها جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبالغ عددها 29 دولة، بالإضافة إلى كندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا.

وتُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل «سلسلة التوريد». وبشكل عام، فإن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة في حين تقوم الأعمال بتحصيل واحتساب الضريبة، وتتولى بذلك دور تحصيل الضريبة لصالح الحكومة.

وتقوم الأعمال بسداد الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء للحكومة، وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الأعمال الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي، فإن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في تلك «القيمة التي أضيفت» عبر مراحل سلسلة التوريد.

وفيما يلي إجابات وافية على كافة التساؤلات التي قد تكون عند الأفراد والمؤسسات حول القيمة المضافة وكيفية التعامل معها.

هل هناك معاملة خاصة للشركات المتوسطة والصغيرة؟

لا توجد قواعد خاصة بما يخص الكيانات الصغيرة أو المتوسطة، لكن ستوفر الهيئة مصادر ومراجع لهذه الكيانات لمساعدتها في استفساراتها.

كيف ستتم معاملة التأمين؟

ستخضع بوليصات التأمين (السيارات / الصحة / إلخ) بشكل عام للضريبة، لكن ستتم معاملة التأمين على الحياة على أنه خدمة مالية معفاة من الضريبة.

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية؟

ستخضع للضريبة الخدمات المالية التي يتم دفع رسوم صريحة مقابلها، ولكن سيتم إعفاء المنتجات التي تعتمد على الهامش.

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية الإسلامية؟

إن منتجات التمويل الإسلامي تتوافق مع مبادئ الشريعة وبالتالي فإنها تعمل بطريقة مختلفة عن المنتجات التمويلية المعروفة دولياً ولكنها منافسة لها. لضمان المساواة وعدم وجود اختلاف بين المعاملة الضريبية للخدمات المالية المعروفة دولياً مع المنتجات التمويلية الإسلامية، فإنه سيتم معاملة المنتجات التمويلية الإسلامية بنفس معاملة الخدمات المالية المعروفة دولياً والمقابلة لها.

ما هي مسؤوليات الأعمال في ما يتعلق بالضريبة ؟

سيتعيّن على جميع الأعمال في الإمارات العربية المتحدة توثيق معاملاتها المالية بما يضمن دقّة سجلاتها المالية وتحديثها بشكل دائم. كما سيتعين على الأعمال التي يفوق رقم أعمالها الحد الأدنى للإيرادات (الذي يتمّ توثيقه من خلال سجلاتها المالية) التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة. أما الأعمال غير الملزمة بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة فيتعين عليها حفظ سجلاتها المالية بشكل منتظم يسمح بالرجوع إليها للتأكد مما إذا وجب عليها التسجيل لغايات الضريبة. إن الأعمال المسجّلة لغايات الضريبة، وبصفة عامة:

ملزمة بفرض ضريبة القيمة المضافة على توريداتها من السلع أو الخدمات، قادرة على استرداد أي ضريبة قيمة مضافة قامت بسدادها عن السلع أو الخدمات المرتبطة بأعمالها التجارية.

ملزمة بمسك مجموعة من السجلات التجارية التي تتيح للحكومة إمكانية التحقق من صحة معاملاتها. يتعين عليك، إذا كنت تمتلك عملاً مسجلاً في نظام ضريبة القيمة المضافة، أن تصرّح بصورة منتظمة ودورية عن ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها وكذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي قمت بتسديده للحكومة.

و تتخذ عملية رفع هذه التقارير صفة رسمية علماً أن العملية سوف تتم على الأرجح إلكترونياً.

وفي حال تجاوز مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي فرضته المبلغ الذي دفعته لمورديك، فيتعين عليك سداد قيمة الفارق للحكومة. أما في حال كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها أكبر من قيمة الضريبة التي فرضتها، فيحق لك طلب استرداد الفارق من الضريبة.

ما هو مدى سرعة صرف مطالبات الاسترداد؟

سيتم ردّ الضريبة بعد استلام طلب الاسترداد وخضوعه للمراجعة والتحقق مع التركيز على تجنب الاحتيال.

هل سيكون هناك أحكام في شأن الديون المعدومة؟

يمكن للأعمال المسجلة لضريبة القيمة المضافة تخفيض التزاماتها بما يخص ضريبة المخرجات بقيمة مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالديون المعدومة والتي تم شطبها من قبل الأعمال المسجلة لضريبة القيمة المضافة. ستتضمن التشريعات الضريبية الشروط والضوابط لذلك.

هل هناك أية ضريبة قيمة مضافة لا يسمح للأعمال استردادها؟

لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بمصاريف متكبدة تخص توريدات غير خاضعة للضريبة، أيضاً لا يمكن خصم ضريبة مدخلات متكبدة تتعلق بمصاريف معينة كالمصاريف الترفيهية لترفيه الموظفين.

ما هي شروط استرداد الأعمال للضريبة؟

يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المصاريف التي تتكبدها الأعمال في الحالات الآتية:

بأن تكون الأعمال خاضعة للضريبة (لا يمكن للمستهلك النهائي طلب استرداد ضريبة المدخلات).

بأن يتم فرض الضريبة بشكل صحيح (لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة بغير مبرر/غير صحيحة).

على الأعمال الاحتفاظ بالوثائق التي تظهر ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (فاتورة ضريبية). السلع أو الخدمات التي تم الحصول عليها سوف تستخدم أو هنالك نية باستخدامها في القيام بتوريدات خاضعة للضريبة.

يمكن طلب استرداد ضريبة المدخلات فقط على المبلغ المدفوع أو المقرر دفعه قبل انقضاء 6 أشهر من التاريخ المتوافق عليه لدفع التوريد.

هل غير المقيمين ملزمين بالتسجيل في الضريبة؟

يجب على غير المقيمين الذين يقومون بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة إلا في حالة وجود أي شخص آخر مقيم في الدولة يكون مسؤولاً عن احتساب ضريبة القيمة المضافة عن ذلك التوريد. يطبق هذا الاستثناء، على سبيل المثال، في حال قيام أحد الأعمال في الدولة باحتساب ضريبة القيمة المضافة وفق آلية الاحتساب العكسي بما يتعلق بمشتريات من غير مقيم.

هل سيتم دفع ضريبة قيمة مضافة على الاستيراد؟

تستحق الضريبةعلى السلع والخدمات المشتراة من الخارج. وفي حال كان المستلم في الدولة شخصاً مسجلاً لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، يتم استحقاق الضريبة على ذلك الاستيراد باستخدام آلية الاحتساب العكسي. في حال كان المستلم في الدولة شخصاً غير مسجل يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع من خارج دول مجلس التعاون قبل الإفراج عن السلع للشخص.

كيف ستتم معاملة الجهات الحكومية لأغراض الضريبة؟

بشكل عام، تخضع توريدات الجهات الحكومية لضريبة القيمة المضافة. وذلك يضمن بأن الجهات الحكومية لا تستفيد بشكل غير عادل من مميزات ضريبية عند مقارنتها بالأعمال الخاصة. ولكن، سيتم استثناء بعض التوريدات التي تقوم بها جهات حكومية من نطاق ضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن بمنافسة مع القطاع الخاص أو كونها المزوّد الوحيد لهذه التوريدات.

سيكون لبعض الجهات الحكومية الحق باسترداد الضريبة، وتم وضع ذلك لمنع مشاكل الميزانيات وتوحيد الأسعار بين الأنشطة الداخلية والأنشطة التي يتم الاستعانة بمصادر خارجية لها. وفيما يخص التوريدات التي تتم لجهات حكومية، فإن معاملة التوريدات ستعتمد على التوريد نفسه، وليس المستلم/المتلقي للتوريد. وعليه، إذا كان التوريد خاضعاً للضريبة بالنسبة الأساسية فإن المعاملة الضريبية ستبقى ذاتها حتى لو تم التوريد لجهة حكومية.

هل على الأعمال تقديم تقارير لأعمالها في مختلف الإمارات؟

من الممكن أن تحتاج الأعمال لاستكمال وتعبئة بعض المعلومات الإضافية في الإقرار الضريبي بما يخص إيراداتها المحصلة من كل إمارة. . من المتوقع بأن تكون الأحكام مباشرة وبسيطة لمعظم الأعمال وستعتمد مثلاً على مكان المعاملة التجارية بما يخص تعاملات الأعمال مع المستهلكين (مثال: موقع المحل التجاري في حالة بيع التجزئة).

هل سيتم إعفاء السلع المعفاة من الجمارك من الضريبةً؟

ليس بالضرورة. يمكن لبعض السلع التي يتم استيرادها أن تكون معفاة من الرسوم الجمركية ولكن تخضع لضريبة القيمة المضافة.

ما هي الضرائب الأخرى التي يتم النظر في تطبيقها في الإمارات؟

تعمل الإمارات العربية المتحدة على استكشاف خيارات ضريبية أخرى وذلك وفقاً لأفضل الممارسات العالمية. إلا أن هذه الخيارات لا تزال قيد التحليل والدراسة ومن غير المرجح أن يتم تطبيقها في المستقبل القريب. كما أن الإمارات العربية المتحدة لا تنظر حالياً في فرض ضريبة على دخل الأفراد.

هل سيكون لهذا النظام تأثير على النمو الاقتصادي للدولة؟

التحليلات التي تم إجراؤها تشير إلى أن فرض هذه الضريبة من شأنه أن يساعد الدولة على تعزيز اقتصادها من خلال تنويع مصادر إيراداتها بمعزل عن الإيرادات النفطية، كما سيمكن من تمويل العديد من الخدمات العامة. ويُعد طرح النظام الضريبي علامة على نضوج اقتصاد الدولة.

​​​ما هي عقوبات عدم امتثال الأعمال للمسؤولية الضريبية؟

سيتم تحديد مبلغ الغرامات على المخالفات الإدارية من قبل مجلس الوزراء وإعلانها بعد صدور القرار. وستكون هنالك غرامات وعقوبات في حالات التهرب الضريبي تفرضها محاكم الدولة.

هل هناك أية أحكام انتقالية؟

ستتوفر قواعد خاصة للتعامل مع الحالات المختلفة التي يمكن أن تظهر في شأن التوريدات التي تبدأ قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتنتهي بعد التطبيق. فمثلا: عندما يتم استلام دفعات تخص توريد سلع قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة بينما يتم التوصيل الفعلي للسلع بعد التطبيق فإن هذا التوريد سيخضع للضريبة. وبطريقة مماثلة، سيتم تطبيق قواعد خاصة لتوريد الخدمات في الحالات التي يبدأ فيها التوريد قبل تطبيق الضريبة وتنتهي بعده.

وفي حال تم إبرام عقد قبل تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة يتعلق بتوريد كلي أو جزئي بعد تاريخ العمل بأحكام القانون ولم يتضمن العقد نصاً يتعلق بالضريبة على التوريد، فإن المقابل يعتبر متضمناً للضريبة. ستكون هنالك أحكام خاصة تسمح للموردين بفرض ضريبة قيمة مضافة في حال استطاع المتلقي استرداد ضريبة القيمة المضافة ولا يوجد نص بفرض الضريبة.

متى سيتم تطبيق الضريبة، وكم ستكون نسبتها؟

سيبدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018، بنسبة أساسية تساوي 5%.

كيف ستقوم الحكومة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة؟

على الأعمال توثيق إيرادات وتكاليف أعمالها بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك الإيرادات والتكاليف. ستقوم الأعمال المسجّلة لغايات الضريبة بفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع عملائهم وفقاً للنسبة الضريبية السائدة، كما يدفعون ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع والخدمات التي يقومون بشرائها من الموردين. والفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتي يتم دفعها هي التي يتم سدادها إلى الحكومة أو استردادها منها.

هل ستشمل الضريبة جميع المنتجات والخدمات؟

ستُفرض ضريبة القيمة المضافة، باعتبارها ضريبة استهلاك عامة، على معظم المعاملات التي تتم على السلع والخدمات، إذا لم ينص القانون على إعفاء أو استثناء لها.

هل ستؤدي الضريبة إلى رفع كلفة المعيشة؟

من المرجّح أن ترتفع كلفة المعيشة بشكل ضئيل، ولكن ستتفاوت هذه الزيادة بتفاوت نمط حياة الأفراد وسلوكهم الإنفاقي. فإذا كانت نفقاتك تتركز في المقام الأول على السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة مثلاً، فإنك لن تلحظ على الأرجح زيادة كبيرة في تكلفة المعيشة.

كيف سيتم ضمان عدم استغلال الضريبة كذريعة لرفع الأسعار؟

يهدف تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة إلى الإسهام في تحسين الأوضاع الاقتصادية في الدولة. بناءً على ذلك، سيتم الحرص على تضمين النظام قواعد محددة تفرض على الأعمال والتصريح بوضوح عن مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يسددها المستهلك عن كل معاملة. وسيتم توفير المعلومات المطلوبة للمستهلك لمساعدته في اتخاذ القرار الصائب لدى شراء السلع والخدمات.

كيف ستتم معاملة العقارات؟

ستعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة للعقارات على كونها تجارية أم سكنية، حيث ستخضع توريدات العقارات التجارية (البيع أو الإيجار) للنسبة الأساسية من ضريبة القيمة المضافة (أي 5%).

من ناحية أخرى، سيتم إعفاء العقارات السكنية من ضريبة القيمة المضافة بشكل عام، وهذا يضمن بأن لا تشكل ضريبة القيمة المضافة تكلفة غير قابلة للاسترداد للأشخاص الذين يشترون ممتلكات خاصة بهم. في الوقت نفسه، ولضمان إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة من قبل المطوّر العقاري على بناء العقارات السكنية، سيخضع التوريد الأول للعقارات السكنية خلال 3 سنوات من انتهائها لنسبة الصفر.

أي القطاعات سيتم إعفاؤها؟

سيتم إعفاء الفئات التالية من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة:

توريد بعض الخدمات المالية (سيتم توضيحها في التشريعات الضريبية).

العقارات السكنية. الأراضي الفضاء/الخالية. النقل المحلي للركاب.

أي القطاعات ستخضع لنسبة الصفر؟

سيتم فرض نسبة الصفر على الفئات الرئيسية التالية من التوريدات: الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون. النقل الدولي، والتوريدات ذات الصلة. توريدات بعض وسائل النقل البحرية والجوية والبرية (مثال: الطائرات والسفن).استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثال: الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%).العقارات السكنية حديثة الإنشاء والتي يتم توريدها لأول مرة خلال 3 سنوات من إنشائها.خدمات أساسية/معينة في قطاع التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها.خدمات أساسية/معينة في قطاع الصحة والسلع والخدمات المرتبطة بها.

ما الحالات التي تؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات؟

سيتم فرض غرامات وعقوبات على عدم الامتثال لضمان الامتثال للقوانين الضريبية. أمثلة على الأفعال والتجاوزات التي يمكن أن تؤدي إلى غرامات تتضمن: عدم قيام الشخص بالتسجيل الضريبي عندما يصبح ملزماً بذلك.

عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم الإقرار الضريبي أو سداد الدفعات ضمن المدة المحددة. عدم قيام الشخص بالاحتفاظ بالسجلات المطلوبة في التشريعات الضريبية الصادرة. جرائم التهرب الضريبي حيث يقوم الشخص متعمداً بأفعال تخالف أحكام التشريعات الضريبية الصادرة.

متى يتعيّن على الأعمال مباشرة التسجيل لغايات الضريبة؟

ستدخل ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ من تاريخ 1 يناير 2018. أي على الأعمال التسجيل قبل هذا التاريخ إذا كانت ملزمة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة لتفرض الضريبة ابتداءً من تاريخ 1 يناير 2018. لتمكين الأعمال من التحضير لضريبة القيمة المضافة والامتثال لالتزام التسجيل في الوقت المناسب، سيتم فتح باب التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلكترونياً خلال الربع الثالث من عام 2017 على أساس اختياري، وعلى أساس الزامي ابتداءً من الربع الأخير من عام 2017 للأعمال التي لم تسجل مسبقاً. وهذا يضمن عدم تأخر الأعمال للتسجيل لضريبة القيمة المضافة عن الموعد المحدد.

ما الأعمال التي يتعين عليها التسجيل للضريبة ؟

على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم. وعلاوة على ذلك، تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تتجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.

وكذلك يجوز لأي أعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري. تم وضع هذه الفرصة للتسجيل اختيارياً لتمكين الأعمال المبتدئة والتي ليس لديها إيرادات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

كيف تستعد الأعمال لتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

​​​ سيكون أمام الأعمال المعنية الوقت الكافي قبل التطبيق الفعلي لنظام ضريبة القيمة المضافة في يناير 2018. ويتعين على الأعمال خلال هذا الوقت استيفاء الشروط المطلوبة التي تسمح لها بتأدية التزاماتها الضريبية. بعض الأعمال يمكنها البدء من الآن بحيث تكون مستعدة. وللحرص على الامتثال بشكل كامل لنظام ضريبة القيمة المضافة، نرى بأنه قد يتعين على الأعمال إجراء بعض التغييرات على صعيد عملياتها الأساسية، وإدارتها المالية، والطرق التي تعتمدها في مسك الدفاتر والسجلات المحاسبية.

وكذلك الوسائل التقنية التي تستخدمها، بالإضافة إلى تغييرات على صعيد مواردها البشرية (مثل المحاسبين والمستشارين المتخصصين بالضرائب). من الضروري أن تسعى الأعمال لفهم الآثار المترتبة على تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة بمجرد صدور التشريعات ذات الصلة، وأن تبذل كافة الجهود الممكنة لمواءمة أعمالها مع متطلبات إعداد التقارير والامتثال التي تفرضها الحكومة. سنقوم بتزويد الأعمال بالتوجيهات والتعليمات الخاصة بكيفية الامتثال الكامل لنظام ضريبة القيمة المضافة بمجرد صدور التشريعات ذات الصلة. وستُناط مسؤولية الامتثال للقانون والالتزام به للأعمال.

متى يتعيّن على الأعمال تقديم إقراراتها للضريبة؟

يتعيّن على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب على أساس دوري (كل ثلاثة أشهر أو فترة أقصر في حال قررت الهيئة ذلك) خلال 28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبية وفقاً للإجراءات المحددة في التشريعات الضريبية. علماً بأنه سيتم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً باستخدام نظام الخدمات الإلكترونية.

ما السجّلات التي يتوجب على الأعمال الاحتفاظ بها؟

يتعيّن على الأعمال الاحتفاظ بالسجلات التي تسمح للهيئة الاتحادية للضرائب بالاطلاع على تفاصيل أنشطتها ومعاملاتها التجارية. وسيتمّ النص عن التفاصيل المتعلقة بطبيعة الوثائق المطلوبة والمدة الزمنية المحددة للاحتفاظ بها في التشريعات الضريبية.

ما المدة التي يتعين الاحتفاظ فيها بالفواتير ؟

يجب على الخاضع للضريبة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية الصادرة والمستلمة لمدة 5 سنوات على الأقل.

هل هناك مجموعات ضريبية؟

يمكن للأعمال التي تستوفي شروطاً محددة في التشريعات الضريبية (مثل أن تكون مقيمة في الإمارات العربية المتحدة ولديها ارتباط فيما بينها) التسجيل كمجموعة ضريبية. بالنسبة لبعض الأعمال، تعتبر المجموعات الضريبية أداة مفيدة من شأنها تبسيط احتساب ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكن خصم رسوم الجمارك؟

تستحق ضريبة القيمة المضافة إضافة للرسوم الجمركية المدفوعة من قبل مستورد السلع ولا يمكن خصمها. وتحتسب الضريبة على القيمة الإجمالية للسلع متضمنة للرسوم الجمركية.

Dubai rapidly moving toward becoming first Blockchain powered government by 2020

Dubai rapidly moving toward becoming the world’s first blockchain powered government by 2020

Date       :   July 19th, 2017
Theme   :   The state of Blockchain in UAE

Sami Tayara, CEO, Aiqual Technology had the privilege to participate in this Blockchain event hosted by the CIOMajlis™  roundtable. Dan Frankel of Consensys was the main speaker, followed by a valuable Q&A session where the technology use cases were discussed and issues related to the technology’s maturity and resilience addressed.

It is commendable that Dubai government is leading with its vision and has set in motion concerted initiatives to make Dubai the first government to adopt Blockchain technology by 2020.

Aiqual Technology shares this vision and has launched R&D activities for VATchain™ a first VAT compliance solution that utilizes Blockchain to improve the efficiency and lower the overhead of the end-to-end VAT compliance process.

For an introduction to Blockchain technology and what it can do, we recommend watching this video by the World Economic Forum:

 

دبي تتجه بسرعة لتصبح أول حكومة تعتمد ” البلوك تشاين” بحلول 2020

دبي تتجه بسرعة لتصبح أول حكومة تعتمد ” البلوك تشاين” بحلول 2020

Date       :   July 19th, 2017
Theme   :   The state of Blockchain in UAE

Sami Tayara, CEO, Aiqual Technology had the privilege to participate in this Blockchain event hosted by the CIOMajlis™  roundtable. Dan Frankel of Consensys was the main speaker, followed by a valuable Q&A session where the technology use cases were discussed and issues related to the technology’s maturity and resilience addressed.

It is commendable that Dubai government is leading with its vision and has set in motion concerted initiatives to make Dubai the first government to adopt Blockchain technology by 2020.

Aiqual Technology shares this vision and has launched R&D activities for VATchain™ a first VAT compliance solution that utilizes Blockchain to improve the efficiency and the lower the overhead of the end-to-end VAT compliance process.

Holistic Business Transformation with BTM² Methodology

“By 2018, 70% of siloed digital transformation initiatives will ultimately fail due to insufficient collaboration, integration, sourcing or project management.”
– IDC

Holistic Transformation

BTM² was the world’s first holistic business transformation management methodology that provides a framework with clear phases, deliverables and corresponding methods. It is a generic framework, which can be applied to different business transformation use cases, and is not specific to one business function, technology or industry.

Business Transformation Management

BTM² is a leading holistic and integrated business transformation methodology which is based on academic and business research and has been used and validated in multiple business cases. It is described in this 348 page reference book which refers to countless external resources. So this article can serve only as a short introduction to the mission critical subject that many organisations still struggle to get right.

Four Phases of Transformation

There are four phases in the of BTM² transformation lifecycle, which are:

  • Envision
  • Engage
  • Transform
  • Optimise

Business Transformation Lifecycle

Nine Transformation Management Disciplines

BTM² consists of nine transformation management disciplines which are:

  • Meta Management (Leadership, Culture, Values, Communication)
  • Strategy Management (Transformation Direction)
  • Value Management (Transformation Direction)
  • Risk Management (Transformation Direction)
  • Project and Programme Management (Transformation Enablement)
  • Business Process Management (Transformation Enablement)
  • IT Transformation Management (Transformation Enablement)
  • Organisational Change Management (Transformation Enablement)
  • Competence and Training Management (Transformation Enablement)

Business_Transformation_Management_Methodology

Transformation Management Components

The illustration above shows a very high level of BTM². The next level down is shown in the chart below and a detailed body of knowledge resides within each of the 65 components.

Business Transformation Management Methodology

An Introduction to Each Management Discipline

Meta Management

In the context of business transformation, Meta Management provides the overarching frame for a business transformation and provides the linkages amongst the disciplines and also the management structure, which will allow the transformation process to be effective. It addresses individual disciplines which include guidelines, leadership, culture, values, and communication.

Strategy Management

In the context of business transformation, Strategy Management primarily addresses the Envision phase of the transformation life-cycle, during which a strategy is developed. Strategy Development involves the selection of appropriate team members, collection of data, analysis of transformation needs and readiness, design of a business vision, and a business model and the definition of an integrated transformation plan.

Value Management

In the context of business transformation, Value Management involves defining the business benefits and changes needed to realise them, evaluating the feasibility of making the changes successfully, and producing an evidence-based, rigorous business case and supporting benefits realisation plan. Value Management relies heavily upon the engagement of stakeholders in the preparation of the business case and benefits plan to create the knowledge and commitment required to realise the benefits described in the business case.

Risk Management

Risk management provides fundamental guidance to the planning, development and effective execution of a business transformation. It is vital that business transformation managers to manage the risks that relate to the process of transforming their organisation towards a desired future state and those risks that relate more to the possibility that this desired state becomes either obsolete or sub-optimal.

Business Process Management

Business Process Management defines the scope of process changes needed for the expected improvements in performance. To make the transformation effort a continuous success, business processes have to be considered from a strategic perspective. The identification of end-to-end business processes and the assignment of responsible process owners is a major task. It is important to understand that process management does not equal process modelling, but rather the relationship between IT, Business and People related tasks.

IT Transformation Management

IT Transformation Management evaluates the impact of current IT processes, competencies and systems on business transformation, and vice versa. It assesses and enables solution readiness of the business, defines and assesses the gap between the as-is and to-be of IT, deploys IT operations and services, and implements IT governance. It also improves IT operations and services, and manages the IT lifecycle.

Organisational Change Management

Organisational Change Management (OCM) addresses the human element of business transformation. It deals with the people who have to change their ways of working and involves setting up a foundation for effective OCM with respect to governance and assessing organisational change readiness. Establishing and implementing stakeholder communication and performance management strategies, and continuously receiving feedback to make improvements is key.

Competence and Training Management

Competence and Training Management provides qualification and enablement with respect to the competences required for business transformation, and the strategic core competences vital for the company’s future success. Competence and Training Management identifies and analyses training needs and objectives, develops training measures for the identified gaps, foster the learning transfer and analyses the success of the measures.

Project and Programme Management

Programme management aims to support the implementation of the transformation strategy in order to achieve the business benefits described in the business case. Programme management focuses on high-level specification and the “why and what” of transformation. It includes stakeholder management, benefit realisation, dependency management, transition management/change acceptance and integration with corporate strategies. Project management focuses on detailed specification and the “how” of implementation, along with control of activities to produce products.

Listen to a BTM² Introduction

The Business of Digital Transformation

If digital business transformation efforts are to be successful, all of the above nine transformation management disciplines need to be adequately addressed, and it is worth noting that technology is just one of nine disciplines in the list. This highlights the fact that transformation is less about technology and more about people and business.

Organisations need to ensure that their digital business transformation leaders do not fall into the pitfall of placing an unbalanced emphasis on technology, process and some project management, while paying lip-service or light touches to the other transformation management disciplines. Research has shown that this common error is the basis for countless failed and struggling transformation programmes throughout the world.

 

Note: Acknowledgment to Rob Llewellyn for sharing this article on CXO Transform.

How to succeed in your organization’s Digital Transformation

 

 

Holistic Transformation is a Must

Success in any digital transformation journey requires adherence to a true-and-tried comprehensive methodology. As in above diagram, this topic has been widely researched and best practices abound. In a separate post, I included details of the BTM² methodology which is my preferred due to its particular applicability to digital business transformation. In this post I provide our own concise formula that represents our specialization and focus areas within the broader domain of business transformation.

 

AIQUAL’s Concise Digital Transformation Formula

Digital Transformation = Data Management + Smart Apps + Smart Processes™

Our mission at AIQUAL is to help organizations both public and private succeed in their digital transformation journey with our focus on data management capabilities, smart applications and smart operational processes. We believe in promoting Happiness and Sustainability: the future will be led by organizations and cities who can manage and analyze their data assets efficiently, who can build smart and trusted systems and processes for trading and transacting among their customers/citizens, ultimately resulting in happier lives and economic sustainability.

Digital transformation is not an easy feat. Recent research shows 90% of digital transformation initiatives in Europe are failing. Despite spending millions of dollars on digital transformation efforts in the past year, many organizations still think they are at significant risk of being left behind by competitors, according to a new report by independent research firm Vanson Bourne.

The study, commissioned by database platform provider Couchbase, shows that 80 percent of the 450 heads of digital transformation surveyed at enterprises in the U.S., U.K., France, and Germany in May and June 2017 think they are at risk of being left behind by digital transformation.

More than half (54 percent) think organizations that don’t keep up with digital transformation will go out of business or be absorbed by a competitor within four years. And IT leaders are also at risk, with 73 percent saying they could be fired as the result of a poorly implemented or failing digital project.

A huge majority of those surveyed (89 percent) said their industry is either being disrupted by digital technology, or such disruption is only a matter of time. The organizations have spent an average of $5.7 million on digital transformation in the past year.

Respondents overwhelmingly agree on the ultimate goal of digital transformation, with 95 percent saying it should be giving customers and end-users a truly unique experience. While 80 percent of IT leaders are under pressure to be constantly improving their organization’s customer experience through digital innovation, 90 percent of digital projects fail to meet expectations and only deliver incremental improvements.

At AIQUAL we are aware of the pitfalls and subscribe to a path that takes care of essential requirements for digital transformation success:

First requirement is to develop data management and analytics capabilities to become a data-driven organization. Why data-driven? With the increased availability of data and advanced analytics, industry leaders will be those who can improve business performance (or completely re-invent their business model) by  exploiting the latest data management technologies to gain competitive advantages. They will become masters at gathering and processing any data that impacts their operational efficiency and their ability to create high customer satisfaction.

Second requirement is to implement smart operational systems and processes that make the best use of the above analytics and insights to redesign their processes and achieve the level of performance that improves their bottom line and satisfies customers’ heightened expectations.

To learn more about how AIQUAL can empower you to succeed in your transformation journey, please contact us.

GCC Companies Advised to Prepare for VAT Compliance

CIOs’ role crucial for integration and compliance with VAT requirements

Senior tax experts have advised companies across the UAE and the Gulf Cooperation Council (GCC) to be well versed with different aspects of VAT and chalk out a clear roadmap  to ensure  timely and smooth implementation of VAT in the UAE and  across the GCC by beginning of next year.

Jeanine Daou, ME Fiscal Policies and Indirect Tax Leader and Rob Hucknall, ME Finance Consulting Partner, both from PricewaterhouseCoopers, said during a session on ‘VAT in the GCC – Recent developments’ at the recently held CIOMajlis in Dubai, that the role of technology toward ensuring a smooth implementation in the organisations is critical and hence CIOs need to be well-prepared in advance for the possible challenges ahead.

As the GCC Member states are in the process of agreeing on a common framework for the introduction of a VAT system in the GCC next year, each member state is expected to issue its own national VAT legislation based on the agreed common principles upon ratification of the GCC Treaty.

The PwC experts explained how VAT works and its impact on businesses, implementation approach and roadmap as well as VAT compliance and technology challenges.

Jeanine advised that businesses assess VAT impacts, starting by mapping  all  relevant  transactions and processes to determine VAT treatment and implications and identify changes required to cater for the new tax obligations.

Rob, in his presentation, told the CIO Majlis members that companies should design and establish an internal control system for ongoing monitoring, understand changes required to native systems such as Oracle and SAP and any separate transaction systems and assess the use of VAT determination (tax) engines.

“The IT department is the backbone of a compliant model while implementing VAT and it should consider the key areas such as tax relevant master data, tax condition rules, invoicing and documentation, intercompany transactions, reporting, maintenance of tax master data and codes,” Rob said.

For effective management of VAT and scenario planning as well as to identify capability to cater for VAT, companies need to have high level understanding of the capabilities of their existing systems such as the ERP. The process involves automated tax control framework embedded in regular business processes, and data and analytics for vendor management and fraud detection.

Abdulqader Obaid Ali, Chief Executive Officer, Smartworld, said: “Financial systems will rightfully be the focus, but getting integration right will also be important for compliance. As we understand, mapping and optimising the impacted transactions will serve as a baseline activity for every VAT implementation. It is here at the integration level that the CIOs assume importance. I therefore urge the CIOs to keep abreast of the situation for their companies to facilitate a smooth adaptation of the compliance system.”

Ahmed Al Mulla, Chairman of CIOMajlis, who is also Senior Vice President, IT, Emirates Global Aluminium, said: “There is need for accurate integration of data, audit trail information and VAT treatment between transaction systems, such as POS, procurement, and financial systems such as ERP. The role of CIOs is paramount on these fronts,” said.

The experts said PwC’s VAT implementation approach and tax and technology capabilities can help businesses reduce complexity and cost in managing VAT. Throughout the implementation, to ongoing reporting, data and analytics and compliance consultancy can support a range of client requirements, they said.

 

Source: https://www.ciomajlis.ae/gcc-companies-advised-to-prepare-an-implementation-roadmap-ahead-of-introduction-of-vat/

Upcoming VAT rules in GCC – Exemptions and Penalties

As all businesses prepare for VAT introduction in UAE on 1st of January 2018, AIQUAL is keeping a lookout for all rules as they get published so we can support our customers ensure compliance, take advantage of any tax relief, and to avoid incurring any penalties.

 

What is VAT?

Value Added Tax (or VAT) is an indirect tax collected by businesses from consumers on behalf of the government. It is imposed on most supplies of goods and services that are bought and sold.

VAT is one of the most common types of consumption tax found around the world. Over 150 countries have implemented VAT (or its equivalent, Goods and Services Tax), including all 29 European Union (EU) members, Canada, New Zealand, Australia, Singapore and Malaysia.

VAT is charged at each step of the ‘supply chain’. Ultimate consumers generally bear the VAT cost while Businesses collect and account for the tax, in a way acting as a tax collector on behalf of the government.

A business pays the government the tax that it collects from the customers while it may also receive a refund from the government on tax that it has paid to its suppliers. The net result is that tax receipts to government reflect the ‘value add’ throughout the supply chain. To explain how VAT works we have provided a simple, illustrative example below (based on a VAT rate of 5%):

Who should register for VAT?

Any UAE business must register for VAT if their taxable supplies and imports exceed the mandatory registration threshold of AED 375,000.

Furthermore, a business may choose to register for VAT voluntarily if their supplies and imports are less than the mandatory registration threshold, but exceed the voluntary registration threshold of AED 187,500.

Similarly, a business may register voluntarily if their expenses exceed the voluntary registration threshold. This latter opportunity to register voluntarily is designed to enable start-up businesses with no turnover to register for VAT.

How will the government collect VAT?

The UAE Ministry of Finance states that businesses will be responsible for carefully documenting their business income and costs and associated VAT charges. Registered businesses and traders will charge VAT to all of their customers at the prevailing rate and incur VAT on goods / services that they buy from suppliers. The difference between these sums is reclaimed or paid to the government.

 

How to ensure my business will be VAT compliant on-time?

There are many consulting and accounting and training firms in UAE who are gearing up to support you with VAT. The VAT compliance rules and processes are not simple. Below are a few examples of the VAT rules related to exemptions and penalties so you get a feel of the issues, the risks, and the opportunities.

1) What sectors will be zero rated?

VAT, as a general consumption tax, will apply to the majority of transactions of goods and services unless specifically exempted or excepted by law. VAT will be charged at 0% in respect of the following main categories of supplies:

  • Exports of goods and services to outside the GCC
  • International transportation, and related supplies
  • Supplies of certain sea, air and land means of transportation such as aircraft and ships
  • Certain investment grade precious metals (e.g. gold, silver, of 99% purity)
  • Newly constructed residential properties, that are supplied for the first time within 3 years of their construction
  • Supply of certain education services
  • Supply of certain Healthcare services

Important note: Even if your business sells zero rated products only, it may still be buying VAT rated products. So there is an advantage to voluntary VAT registration so you can receive money back in terms of VAT refunds.

2) What sectors will be exempt

The following categories of supplies will be exempt from VAT:

  • The supply of some financial services (to be clarified in VAT legislation)
  • Residential properties
  • Bare land
  • Local passenger transport

3) What are the cases that would lead to the imposition of penalties?

Penalties will be imposed for non-compliance.

Examples of actions and omissions that may give rise to penalties include:

  • Failing to register when required to do so
  • Failing to submit a tax return or make a payment within the required period
  • Failing to keep the records required under the issued tax legislation
  • Tax evasion offences where a person performs a deliberate act or omission with the intention of violating the provisions of the issues tax legislation

Besides government penalties, many suppliers and organizations are reluctant to do business with companies and SMEs that are not VAT registered. Companies may be unwilling to deal with companies who are unable to produce a proper VAT.

4) Can businesses just raise their prices by 5% to cover VAT?

No, there is no simple work-around like that. The government intention is that VAT will help improve the economic base of the country. Therefore, the law will include rules that require businesses to be clear about how much VAT buyers are paying for each transaction. So a lot of changes have to be planned by management and performed within each business throughout its supply chain and across systems and departments to achieve VAT compliance.

Why should I partner with AIQUAL to ensure VAT compliance?

We at AIQUAL are part of that supportive VAT compliance ecosystem. We are ready to make your compliance efficient and transparent by providing the following:

  • Cross-system and cross-transaction data analytics
  • Giving you reports and dashboard to visualize the VAT process and calculations end-to-end
  • Keeping you informed of VAT impact on your cash flow
  • Electronic filing of your VAT reports with the government and readiness to support the numbers in case of an audit

Please contact us to setup an initial consultation.

VAT Compliance in the Digital Age

The Digital Age

The global economy has entered a phase where digitalization is the new-normal and a main driver of business and GDP growth. If you are an established public or private organization in any industry, then digital is likely impacting you. Digital opens up the possibility to deliver your products and services significantly more efficiently whereby you increase citizen/customer satisfaction while reducing your operational costs.

VAT compliance – the Digital way

The introduction of VAT in the GCC means businesses have to be prepared and fully compliant, or risk revenue losses and significant penalties. Different businesses will take different approaches to compliance depending on their current digital maturity. AIQUAL sees the VAT introduction as an ideal opportunity for businesses to review their data management capabilities to:

  1. Achieve VAT compliance at the lowest cost
  2. Gain additional value through improved technical capabilities

AIQUAL will focus on innovative solutions for VAT compliance that go beyond the traditional ERP approaches. Our goal is to enable much more efficient administration of the VAT program in accordance with Smart City / Smart Nation standards, and with the use of the right mix of technologies including Big Data, AI and Blockchain. This means  benefiting both the businesses and the government by lowering costs and improving transparency and accuracy.

Are you hesitant?

Many business leaders have expressed the fear that hesitating and not leveraging digital means missing out on a big opportunity. Many also fear that a more adept digital-native new entrant may disrupt their business. VAT introduction will hasten the Sweet Spot and act as a catalyst for general digital transformation.

However, attempting to use a technology-first approach to digitalization will often lead to limited success or outright failure. Any technology transformation engagement should start with a business consultation to ensure the project is based on sound strategy and follows best practices in people, process, and technology domains. The output from such an engagement is a well defined strategic road map that takes in consideration all success factors and helps you avoid costly pitfalls.

AIQUAL provides best practices accumulated from over 20 years of experience across retail/wholesale/e-commerce and telecom industries. We invite you to engage in our forum or use our contact form to ask us any questions you have.

 

 

Smart Apps new architecture

Data management and analytics are just means to an end. The end is smart systems and processes that act on the insights the data provided to deliver your optimized products and services. This will require the use of smart applications internally to make your organization more efficient and externally at every touch-points with your customers.

New application architectures have emerged that makes it possible to build the next generation of Smart applications. On the server side, the enterprise service bus and SOA architecture have evolved into real-time big data streams, advanced analytics, micro services, and access to increasingly sophisticated APIs. So we should consider all the new possibilities as we move along the digital transformation journey.

The rewards will be many. Drastic improvements in customer satisfaction and significant reductions in costs are all achievable with a well planned and executed digital transformation program.